Khắc phục bảng cân đối tài khoản kế toán không cân

Công việc của học viên học kế toán ra phải làm ở trong doanh nghiệp hay công ty là phải cần làm báo cáo tài chính, nhưng có nhiều chỗ khúc mắc và bạn tính hoài cũng không biết lý do vì sao bảng cân đối lại không cân, sau đây là vài ví dụ và cách khắc phục để kế toán có thể tham khảo.

Bảng cân đối của bạn có số dư của tài khoản 511 - Phí, lệ phí điều bị âm  

* Nguyên nhân: Do quy trình hạch toán thu phí, lệ phí của đơn vị như sau:
Bước 1: Thu học phí: Nợ 111, 112/ Có 511
Bước 2: Kết chuyển sang tài khoản 521: Nợ 511/ Có 521 (5211)
Bước 3: Chi hoạt động : Nợ 6612/ Có 111, 112
Bước 4: Thực hiện lập bảng kê thanh toán chứng từ ghi thu ghi chi và thanh toán bảng kê. Khi thanh toán bảng kê thì chương trình tự động hạch toán Nợ 511/ Có 4612 (được ngầm định trong phần tài khoản kết chuyển)

* Cách khắc phục:  
Bước 1: Vào Kho bạc/ Lập bảng kê/ Danh sách bảng kê chứng từ. Lần lượt nhấp đôi vào các chứng từ thanh toán và Hủy thanh toán.
Bước 2: Vào Danh mục/ Tài khoản/ Tài khoản kết chuyển. tích chuột vào Kết chuyển TT Ghi thu - Ghi chi.
Bước 3: Lần lượt Nhấp đôi vào các mã kết chuyển tại phần này và sửa phần Kết chuyển từ  là tài khoản 5211 sau đó nhấn Cất.

Lưu ý :
Cái khó nhất trong tổ chức công tác kế toán là thu nhận và xử lý chứng từ ban đầu (bạn phải định hình, định lượng, cân đối doanh thu- chi phí, xuất hay chưa xuất hóa đơn, ghi nhận hay treo chi phí trong kỳ…vv), tiếp đến là kiến thức định khoản để ghi vào các sổ sách.

Bảng cân đối chỉ là bước tổng hợp từ sổ sách mà thôi. Vậy hãy rà ngược lại xem các chỉ tiêu trên bảng cân đối có khớp với số dư đầu- phát sinh - cuối kỳ hay không đã. Sau đó kiểm tra chi tiết từng số phát sinh.

Còn nếu bạn chưa biết cách thu nhận và xử lý chứng từ ban đầu về hoạt động thi công xây dựng thì e rằng bạn khó có thể 1 mình lập ra được 1 báo cáo tài chính có ý nghĩa với công ty.